Как перечислить заработную плату на карточку работника

 

Как оформить выплату зарплаты на карту через банк – необходимые документы, образец заявления от сотрудника. В какие сроки происходит зачисление и перевод денег? Когда можно перечислить заработную плату на банковскую карточку другого человека?. Какова процедура перечисления заработной платы на банковскую карту работника, какие документы нужно при этом оформить и какими проводками воспользоваться? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной публикации.

Важные нюансы

  • НДФЛ.

Перечисление зарплаты на банковскую карту сотрудника обязывает не позднее следующего операционного дня произвести уплату НДФЛ: так как выплата денежных средств на карту является их фактической выдачей, отсутствие перечисления подоходного налога – прямое нарушение положений п. 6 ст. 226 НК РФ.

Подробней о сроках уплаты налога и иных платежей в бюджет см. в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

  • Перечисление зарплаты на банковскую карту по заявлению сотрудника в счет третьих лиц.

В случае если в трудовом договоре указан данный пункт и присутствует заявление от работника с просьбой перечисления заработной платы третьим лицам, организация имеет право выполнить данную операцию (ч. 5 ст. 135 ТК РФ). Это могут быть, например, перечисления в банки (в счет погашения кредитов), физическим лицам (займы, взаиморасчеты). Для корректности проведения данной операции заявление работника должно содержать следующую информацию: получатель, платежные реквизиты, назначение платежа, сумма (удобнее, чтобы сумма формировалась как процент от начисленной зарплаты) и срок, в течение которого должны производиться выплаты.

ВАЖНО! Чтобы избежать неприятных ситуаций при проверке организации контролирующими органами, не рекомендуется перечислять 100% заработной платы третьим лицам.

Какие еще трения могут возникнуть у работника и работодателя, см. в материале «Материальная ответственность работодателя перед работником».

Подготовка к работе по зарплатному проекту

Перечислять заработную плату на банковскую карту работника работодатель имеет право только при наличии его согласия и строго на указанные работником реквизиты (ст. 136 ТК РФ).

Как соблюсти все нормы трудового законодательства в этом вопросе?

  1. В случае если на предприятии ранее не практиковалось перечисление зарплаты на банковскую карту:
  • Подготовить локальный акт/положение о переводе коллектива на зарплатный проект с указанием даты, с которой все расчеты будут производиться в безналичной форме.
  • Предусмотреть пункт о форме и порядке выдачи заработной платы в коллективном и трудовом договорах (подписать с коллективом и каждым отдельным сотрудником).

Подробнее о составляющих частях положения об оплате труда вы можете узнать здесь.

Многие банки производят бесплатный выпуск пластиковых карт при подключении к зарплатному проекту или осуществляют его на льготных условиях. В любом случае расходы на выпуск карт и последующие транзакции денег для зачисления заработной платы будут существенно меньше расходов на ее выдачу через кассу предприятия, поскольку исключают комиссию за выдачу денежных средств на выплату заработной платы, расходы на транспортировку денег до кассы предприятия, а также снижают занятость кассира предприятия или вовсе исключают эту ставку.

  1. В случае если на предприятии уже существует зарплатный проект, при приеме нового сотрудника следует:
  • Уведомить его о существовании на предприятии зарплатного проекта в рамках выбранного компанией банка.
  • Предложить сотруднику открыть карту в рамках уже существующего зарплатного проекта или попросить сотрудника предоставить реквизиты его банковской карты/счета для перечисления заработной платы.

Как правило, организации выгоднее присоединить принятого сотрудника к текущему зарплатному проекту, затратив средства на выпуск карты, чем создавать реестр и перечислять индивидуально ему выплаты в сторонний банк. Но отказать работнику в перечислении выплат на карту в любом выбранном им банке работодатель не вправе (ст. 3 закона от № 333-ФЗ).

ВАЖНО! Навязывать работнику банк для получения заработной платы категорически запрещено. За это предусмотрены санкции до 5 000 руб. на должностных лиц и до 50 000 руб. для юрлиц. Подробности читайте в материале "Навязывание банка для зарплаты: какой штраф"

Обязательно ли?

Согласно норме, прописанной в ТК РФ, выплата заработка производится по месту осуществления трудовых функций или может быть перечислена на банковский счёт подчинённого, если одновременно выполняются два условия.

А именно:

  • такая возможность предусмотрена локальным актом организации;
  • имеется письменное обращение сотрудника с указанием реквизитов для совершения финансовой операции.

Таким образом, выбор способа передачи денежных средств осуществляется по соглашению сторон.

Порядок перечисления зарплаты на карты

Порядок перечисления зарплаты на карты

Порядок перечисления зарплаты на карты сотрудников зависит от того, перечисляется зарплата на счета одного или нескольких сотрудников.

Чтобы перечислить зарплату на счета нескольких сотрудников, представьте в банк:

  • реестр на перечисление денежных средств сотрудникам;
  • платежный документ (платежные документы).

Составить документы можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1.9 Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Порядок приема, отзыва и возврата (аннулирования) платежных документов (в т. ч. с реестрами) устанавливает банк. Данные сведения должны быть указаны в договоре с банком, а также путем размещения информации в местах обслуживания клиентов (п. 2.2 Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Порядок представления и заполнения платежных документов и реестра установлен пунктами , , и приложением 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

В реестре укажите, в частности, следующую информацию:

  • о сотрудниках, которым перечисляются денежные средства;
  • о банках, в которых у сотрудников открыты зарплатные счета;
  • даты, номера платежных документов, их общее количество;
  • суммы по каждому сотруднику.

В случае необходимости, по согласованию с банком, в реестре можно указать дополнительную информацию.

Такой порядок предусмотрен подпунктом Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

После перечисления денег на счета сотрудников один экземпляр реестра банк возвращает организации с отметкой об исполнении. Реестр и соответствующая выписка по счету свидетельствуют о том, что зарплата зачислена на карты сотрудников. Итоговая сумма реестра должна совпадать с итоговой суммой платежного поручения (платежных поручений). Такой вывод следует из подпункта Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

При переводе зарплаты на счет одного сотрудника составлять реестр не нужно. Достаточно подать в банк платежное поручение.

Учет расходов, связанных с перечислением зарплаты на карты

Фото 2

Все расходы, связанные с использованием банковских карт для перечисления зарплаты сотрудникам, можно разделить на три группы:

  • расходы, связанные с выпуском банковских карт;
  • расходы по обслуживанию банковской карты (обычно это стоимость годового обслуживания);
  • комиссия, выплачиваемая банку за перечисление денег на счета сотрудников.

Расходы, связанные с выпуском банковских карт, в бухучете относят к прочим (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99). Их отражают следующей проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 51

– оплачены услуги банков по изготовлению банковских карт для сотрудников.

Обслуживание банковских карт, как правило, оплачивают на год вперед. В этом случае стоимость годового обслуживания списывайте на расходы ежемесячно равными долями в течение срока действия договора.

В бухгалтерском учете организации нужно сделать следующие проводки.

При оплате годового обслуживания:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51

– перечислен аванс за годовое обслуживание банковских карт.

Ежемесячно в течение года:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 (76)

– включена в состав прочих расходов стоимость услуг банка за текущий месяц.

Ситуация: можно ли удержать стоимость банковской карты из зарплаты сотрудника

Да, можно, но только по заявлению самого сотрудника. Сотрудник вправе распоряжаться начисленной зарплатой по своему усмотрению (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Поэтому, если он напишет заявление о согласии возместить расходы, связанные с открытием и обслуживанием банковской карты, бухгалтерия вправе удержать стоимость карты. Без согласия сотрудника этого делать нельзя. Перечень удержаний, которые организация может производить по собственной инициативе, ограничен (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Удержание стоимости банковской карты из зарплаты сотрудника отразите проводками:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 76

– отнесены за счет сотрудника расходы по оплате стоимости банковской карты;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– удержана из зарплаты сотрудника стоимость банковской карты.

Преимущества и недостатки

С развитием информационных технологий компании всё чаще стараются организовать расчёты по оплате труда с использованием банковских карт.

На сегодняшний день этот способ широко распространён среди хозяйствующих субъектов и признан достаточно удобным.

Вместе с тем у него имеются как положительные, так и отрицательные особенности.

Для работника

Отношение к безналичным выплатам неоднозначно и зависит от конкретной жизненной ситуации.

Например, если на счёт сотрудника обращено взыскание, поступившие средства могут быть изъяты для её погашения.

С другой стороны, для получения вознаграждения не требуется тратить время на визит в кассу организации, и многое считают это удобным.

В таблице, представленной ниже, собрано несколько таких плюсов и минусов:

Для работодателя

Среди компаний широко распространена практика осуществления выплат персоналу посредством использования пластиковых карт. Это позволяет снизить затраты и упростить процедуру передачи денег.

Вместе с тем, чтобы наладить систему безналичных расчётов с подчинёнными придётся приложить некоторые усилия:

  • получить письменное согласие каждого работника;
  • внести необходимые изменения в локальные акты компании;
  • заключить с кредитной структурой договор, в котором прописывается порядок открытия счетов для сотрудников и выдачи им пластиковых карт;
  • собрать и представить в финансовое учреждение необходимый пакет документов;
  • оплатить комиссию за осуществление операций;
  • производить перечисления в соответствии с нормами ТК РФ, чтобы деньги поступали работникам в сроки, установленные законодательством;
  • для каждого сотрудника составлять расчётный листок, содержащий информацию относительно общей суммы выплаты, её составных частей, а также всевозможных начислений и вычетов;
  • исполнять обязательства по удержанию НДФЛ не позднее дня списания средств со счёта фирмы и отправлять налог в бюджет в течение суток после перевода жалования работникам.
Образец приказа о премировании сотрудников (2018) вы найдете в нашей статье.

Про лишение работника премии вы можете узнать тут.

Можно ли выплачивать на банковскую карточку другого человека?

Нормы ТК, Международного права в некоторых случаях позволяют переводить заработную плату, другие платежи на банковскую карту, оформленную на другого человека.

Но если такая возможность не предусмотрена определенными федеральными законами, трудовым контрактом, сделать это будет невозможно.

Работодатель имеет право отказать сотруднику в оформлении перевода зарплаты на чужую карту на основании п. 1 ст. 421 ГК РФ (не допускается принудительное заключение договора) или соответствующего пункта трудового договора.

Основные сведения

Под оплатой труда понимают вознаграждение, рассчитанное в зависимости от специальности, особенности осуществляемых функций, их количества, а также различных надбавок компенсационного и стимулирующего характера.

Даты перечисления средств определяются локальным документом организации или внутренним соглашением, составленным с учётом действующих норм:

  • выплаты производятся не реже двух раз в месяц;
  • аванс выдаётся до конца текущего периода
  • полный расчёт осуществляется до 15 числа;
  • если дата зарплаты совпадает с днём отдыха или выходным, обязательства перед работником необходимо исполнить накануне.

Способ перечисления денежных средств должен быть установлен в трудовом или коллективном договоре.

При этом для соглашения, подписанного непосредственно с работником, корректировка в одностороннем порядке возможна только в случае существенных изменений совокупности факторов производственной сферы.

Известить о нововведениях нужно за два месяца до их вступления в силу.

Фото 2

Оформление банковских карт для выплаты зарплаты

Оформление банковских карт для выплаты зарплаты

Банковские карты, на которые можно перечислять зарплату, бывают:

  • расчетными (дебетовыми);
  • расчетными (дебетовыми) с овердрафтом.

По расчетной (дебетовой) карте сотрудник тратит деньги только в пределах суммы, находящейся на его счете.

По карте с овердрафтом сотрудник тратит деньги тоже в пределах суммы, находящейся на счете. Однако если суммы на счете недостаточно, то расходы осуществляются за счет банка. То есть банк предоставляет сотруднику овердрафт (кредит). Условия овердрафта оговаривают в договоре с банком.

Такие условия использования банковских карт определены в пункте 1.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Чтобы с, с банком нужно заключить договор на их выпуск (эмиссию) и обслуживание. Договор на выпуск и обслуживание карты можно заключить:

  • с банком, в котором у организации открыт расчетный счет (условия выпуска и обслуживания карт могут быть прописаны в договоре банковского счета, в дополнительном соглашении к нему или в отдельном договоре);
  • с банком, клиентом которого организация не является.

Кроме того, сотрудники могут самостоятельно завести себе банковские карты. В этом случае организация не заключает с банками никаких договоров, а просто переводит зарплату сотрудников на их карточные счета.

Общий порядок заключения договоров на выпуск и обслуживание банковских карт установлен Положениями Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П и от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Перечень документов, которые нужны для заключения договора на выпуск и обслуживание зарплатных карт, устанавливает банк. Поскольку карта открывается не на организацию, а на сотрудника, в любом случае потребуется предоставить сведения о сотрудниках (ксерокопии паспортов и т. д.) (п. 3.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

После получения выпущенных карт из банка их нужно раздать сотрудникам под подпись.

Перечисление заработной платы на карту работника в 2019 году

Согласно действующему законодательству для перечисления вознаграждения за труд непосредственно на банковский счёт служащего необходимо следующее:

  • зафиксировать возможность такого способа расчётов с персоналом в локальном документе компании;
  • получить от сотрудника заявление с указанием реквизитов для осуществления операции.

Работник вправе самостоятельно определить кредитную организацию и сменить её, если посчитает нужным.

Кроме того, готовится проект о наказании лиц, препятствующих свободе выбора. Планируется, что Госдума рассмотрит его осенью этого года.

Кто может стать инициатором?

Любая сторона трудового либо коллективного договора вправе потребовать включения условия о перечислении зарплаты на карту.

Вместе с тем, изменить документ можно только по взаимному согласию.

На какую можно?

Кодекс разрешает работнику самостоятельно выбирать кредитную структуру для обеспечения безналичной выплаты жалования и менять банк по своему усмотрению.

Пластиковая карта, прикреплённая к счёту, – всего лишь носитель информации, позволяющий осуществлять финансовые операции.

Она может быть любого вида, так как это не влияет на процедуру зачисления средств.

Если есть зарплатный проект

Нередко возникает ситуация, когда новичка не устраивает банк, с котором у компании оформлено соглашение о переводе вознаграждения за труд на карточные счета служащих (зарплатный проект).

В этом случае ТК РФ позволяет написать заявление об изменении реквизитов для перечисления средств.

Обращение нужно представить не позднее пяти дней до даты, когда должна быть проведена финансовая операция.

Без зарплатного проекта

Если работник хочет, чтобы жалование отправлялось непосредственно на его счёт, и такая возможность уже предусмотрена в трудовом либо коллективном соглашении, то ему достаточно передать свою просьбу в письменной форме.

Иначе, в договор придётся добавлять соответствующие пункты, что, в свою очередь, возможно только благодаря скоординированным действиям обеих заинтересованных сторон.

На карту другого человека (мужа/жены/родственника)

ТК РФ допускает возможность перечисления зарплаты на чужую карту по заявлению работника, если это предусмотрено локальным актом организации.

Сотрудник вправе самостоятельно распоряжаться собственными средствами, представив в бухгалтерию соответствующее обращение.

Чтобы минимизировать риски, важно правильно подготовить следующие документы:

  • заявление, форма которого является свободной, вместе с тем, в нём обязательно указывают реквизиты, сумму, срок, период и основание для перечисления;
  • к трудовому договору составляется допсоглашение, которое включает ссылку на 313 статью ГК РФ, регламентирующую соответствующее право служащего, порядок расчётов, размер и дату платежа, ответственность сторон;
  • третьему лицу передаётся уведомление, позволяющее распознать поступившие средства;
  • в банк направляется поручение об исполнении платежа с указание реквизитов получателя и документа, являющегося основанием для финансовой операции.

На кредитную

Сотрудник вправе потребовать перечисления зарплаты на свою персонифицированную пластиковую карту, подтверждающую наличие банковского счёта, с которого происходит списание средств для погашения займа.

Но при этом ему необходимо учесть, что:

  • за снятие наличных чаще всего предусмотрена комиссия;
  • работодатель вряд ли возьмёт на себя покрытие дополнительных издержек.

На личную карту сотрудника

Если в локальном акте компании закреплена возможность перечисления зарплаты на банковский счёт работника, то он вправе самостоятельно выбрать кредитную организацию для осуществления операций и в дальнейшем заменить её по своему усмотрению.

Правда, иногда случаются нестандартные ситуации. Например:

Служащий неожиданно скончался и осталось невыплаченное вознаграждение за фактически отработанный период. После смерти подчинённого его соглашение с компанией больше не действует. Перечисление средств на выбранный счёт невозможно. В этом случае необходимо руководствоваться ст.141 ТК РФ, которая устанавливает порядок выдачи денег близким умершего.

Зарплату несовершеннолетнего ребенка

Для лиц, не достигших 18 лет, ГК РФ установлены разные уровни дееспособности.

В связи с этим можно выделить две категории работников:

  • дети, которым уже исполнилось 14, могут самостоятельно открывать банковские вклады и распоряжаться средствами в пределах своего заработка;
  • малолетние граждане, сделки от имени которых совершают законные представители.

Таким образом, в первом случает зарплату можно будет перечислять на дебетовую карту, зарегистрированную непосредственно на имя сотрудника, а во втором счёт придётся открыть на его родителя или опекуна.

На пенсионную (социальную)

Лицам, претендующим на денежное обеспечение в связи с наступлением определённого возраста или потери здоровья, нередко предлагают финансовые продукты на льготных условиях.

Например, в Сбербанке пенсионная карта обслуживается бесплатно, а на остаток начисляется 3,5% годовых. Пополнение возможно безналичным переводом средств, в том числе, через сторонние учреждения.

Чтобы получать на такой счёт зарплату необходимо обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию организации.

Информация про виды премий и их различия поможет вам разобраться в данном вопросе.

Форму приказа о предоставлении отпуска работнику вы найдете здесь.

Кто контролирует сроки выплаты заработной платы? Узнайте тут.

Как оформить документально?

Для правомерности выплаты жалования в порядке безналичного расчёта необходимо подготовить:

  • дополнительное соглашение к договору с сотрудником (если такая форма вознаграждения за исполнение обязанностей не была предусмотрена ранее);
  • письменное согласие работника.

Какие реквизиты требуются?

Стандартного бланка заявления о перечислении причитающегося заработка на указанный счёт нет. Документ заполняется в свободном порядке.

Вместе с тем он обязательно должен содержать следующие данные:

  • название кредитной организации;
  • БИК;
  • номер расчётного и корреспондентского счетов;
  • ФИО получателя.

В одном банке

Для работника, планирующего перевод жалования на свою карту в полном объёме, других реквизитов, кроме указанных выше, не потребуется.

В разных банках

Если сотрудник решил разделить заплату на части и отправить их на счета в нескольких учреждениях, то в первую очередь ему необходимо заручиться согласием работодателя.

Дело в том, что по закону можно заменить финансовую структуру, а не добавить ещё одну.

В заявлении потребуется указать следующую информацию:

  • названия банков;
  • номера счетов;
  • размеры денежных сумм;
  • даты перечисления;
  • период исполнения.

Образец заявления (согласия)

Приказ (образец)

Бухгалтерское оформление

Если в организации для выдачи зарплаты используются пластиковые карты, то необходимо составить только расчётную ведомость.

При этом в банк направляются следующие документы:

  • реестр с информацией о сотрудниках, банках, суммах, подлежащих перечислению, номерах и датах платёжек, их количестве;
  • поручения на перевод средств и НДФЛ.

Назначение платежа

В поле 24 необходимо указать текстовое пояснение не более 210 символов:

Перечисляется зарплата за март 2019 года по реестру №6 Сумма 95015-85.

Платежное поручение (образец)

Чтобы правильно подготовить документ, потребуется аккуратно заполнить реквизиты получателя и графу назначение платежа:

Проводки

В соответствие с Инструкцией выплата зарплаты на карту отражается по дебету счёта 70 (расчёты с персоналом по оплате труда) и кредиту счёта 51 (расчётные счета).

Учёт расходов на ведение

Как правильно учесть затраты на изготовление обслуживание пластиковых носителей показано в таблице:

Платежное поручение

Фото 4
Платежное поручение

Заполняя платежное поручение на нескольких сотрудников, учитывайте следующие особенности:

  • в поле «Получатель» укажите наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета сотрудников;
  • в поле «Сумма» укажите общую сумму, которую нужно перечислить на счета сотрудников;
  • в поле «Назначение платежа» укажите цель платежа и сделайте ссылку на дату и номер реестра (запись может выглядеть, например, так: «Перечисление заработной платы за январь 2015 года по реестру № 2 от 6 февраля 2015 г.»).

Эти правила применяйте независимо от того, перечисляет ли организация зарплату через банк, в котором у организации открыт расчетный счет, или через банк, в котором обслуживаются сотрудники, и организация не имеет в нем расчетного счета.

Такой порядок следует из приложения 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Если зарплата перечисляется на счет одного сотрудника, то в платежном поручении укажите:

  • в поле «Получатель» – фамилию, имя, отчество сотрудника;
  • в поле «Счет получателя» – номер его индивидуального счета.

Такой порядок следует из приложения 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Сотрудники-иностранцы могут быть как резидентами, так и нерезидентами.

Резидентами в целях валютного контроля, в частности, признаются:

  • граждане России (кроме тех, кто постоянно проживает в иностранном государстве);
  • иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство.

Остальные физические лица являются нерезидентами.

Такие правила указаны в пунктах 6–7 части 1 статьи 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

При выплате зарплаты резидентам руководствуйтесь общими правилами. А перечисляя зарплату нерезидентам, в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью нужно указать код валютной операции. Его можно найти в приложении 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И. Данной операции соответствует код 70060 – расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда.

Код валютной операции должен быть заключен в фигурные скобки и иметь следующий вид: {VO<код вида валютной операции>}.

При этом пробелов внутри фигурных скобок быть не должно.

Такие правила указаны в пункте 3.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.

Зарплату сотрудника можно перечислять на счет другого человека. Но только если это предусмотрено трудовым договором и сотрудник написал заявление.

По общему правилу выплачивать зарплату работодатель должен непосредственно сотруднику (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Однако в трудовом договоре может быть предусмотрен иной порядок. В том числе путем перечисления денег на счет третьего лица. Об этом сказано в части 5 статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Если такое условие в трудовом договоре есть, организация вправе перечислить зарплату сотрудника на банковский счет или карту другого человека (например, родственника или другого члена семьи). Для этого сотрудник должен написать соответствующее заявление.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/poryadok_perechisleniya_zarplaty_na_bankovskuyu_kartu/
  • http://buhdzen.ru/zarplata/perechislenie-na-kartu/
  • http://nalogobzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_vyplatit_zarplatu_na_bankovskuju_kartu/44-1-0-1113
  • https://otchetonline.ru/art/buh/48499-perechislenie-zarplaty-na-karty-rabotnikov-chto-nado-znat.html
  • https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/vidacha-na-kartu.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий