Инвестиционный вычет что это

 

Инвестиционные вычеты: по операциям с ценными бумагами и операциям на ИИС. Вычет по доходу и в сумме убытков прошлых лет. Оформление в ИФНС и у брокера. Инструкция как получить налоговый вычет по ИИС. Какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, когда и сколько раз можно получить налоговый вычет.

Содержание

Основные понятия и определения

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2019 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

О чем речь

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговые действия

  1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой.
  2. Получить неквалифицированную электронную подпись.
  3. Подготовить документы: справку 2-НДФЛ, скан договора с брокером и подтверждение зачисления средств на ИИС.
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  5. Отправить заявление на налоговый вычет по ИИС.
  6. Дождаться рассмотрения декларации, а потом — денег на счет.

Что такое инвестиционный налоговый вычет по операциям на ИИС

ИИС – один из вариантов капиталовложений. Счет открывается физическим лицом в брокерской компании. Механизм действия следующий: гражданин вносит на него деньги, которые в дальнейшем используются для совершения операций на рынке ценных бумаг (РЦБ). Управлять сделками можно самостоятельно или доверить это брокеру.

Инвестиционный счет имеет особенности:

  1. Один человек может открыть только один ИИС.
  2. Зачислять можно только рубли.
  3. Максимальный объем вклада – 400 000 руб. в год. Если внесен излишек, его возвращают клиенту.
  4. Деньги снимать нельзя.
  5. Минимальный срок открытия – 3 года.

Такие счета появились в 2015 году с целью популяризации у населения долгосрочных инвестиционных вкладов.

Поощрительной мерой открытия ИИС является предоставление налоговых льгот, которые уменьшают фискальную нагрузку. Законодательством предусмотрено два типа вычета:

  • Возврат 13% от средств, вносимых на счет, но в пределах НДФЛ, уплаченного по основному месту работы.
  • Освобождение от налога с доходов от операции на вкладе.

ВАЖНО! Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, он должен действовать не менее 36 месяцев. Если средств выведены ранее – право на возмещение по ранее открытому ИИС пропадает.

Разрешается применять только одну из предложенных льгот. Выбор можно осуществить в течение всего времени действия инвестиционного счета.

Вычет по величине взноса

Его получение закреплено п.п. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ. Он может предоставляться уже на следующий год после размещения средств на счете. Максимальная сумма выплаты – 400 000 * 0,13 = 52 000. Гражданин претендует на возмещение в том случае, если он официально трудоустроен.

Пример:

В 2019 году Иванова К. К. открыла ИИС и положила на него 250 000 руб. Годовой доход по основному месту работы за этот же год составил 240 000, а удержанный НДФЛ – 31 200. В 2017 ей подано заявление на получение вычета в размере взноса. Она претендует на компенсацию:

250 000 * 0,13 = 32 500

Но это больше отчисленного налога, значит, Иванова может рассчитывать на 31 200.

Инвестиционный вычет можно оформлять каждый год. Однако если счет будет закрыт до истечения срока действия договора на ведение ИИС, выплаченные деньги гражданин обязан вернуть государству.

Получение льготы выгодно тем, кто не имел дохода от операций с ценными бумагами, совершенными на счете.

Вычет по доходу

Если по вкладу на ИИС по истечении трех лет или окончанию срока договора получен доход, государство освобождает гражданина от уплаты НДФЛ.

ВАЖНО! При досрочном закрытии вклада, брокер удержит 13% с прибыли.

Размер вычета в данной ситуации ничем не ограничен. В случае высокой доходности такая льгота будет выгодна.

Пример:

Петров М. Н. за три года пополнил ИИС на 800 000. По истечении срока действия договора на счету образовалась сумма 2 000 000. Доход составил: 1 200 000. С него он имеет право не платить налог на прибыль, воспользовавшись инвестиционным вычетом.

Если бы он воспользовался компенсацией по взносам, то получил бы: 800 000 * 0,13 = 104 000. Но с него бы удержали: 1 200 000 * 0,13 = 156 000. Потеря составит: 156 000 – 104 000 = 54 000.

Фото 1

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • организации-«сколковцы»;
  • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Шаг 3Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С  справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации. Приходный кассовый ордерКвитанция

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). Пп.1 п.1 ст.219 НК вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

  • обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
  • находиться в собственности получателя более 3 лет;
  • не учитываться на ИИС.

Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК:

— ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

— паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

  • Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
  • ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:
  1. Собрать документы (какие — см. ниже).
  2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
  3. Заполнить 3-НДФЛ.
  4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
  5. Дождаться результатов камеральной проверки.
  6. Написать заявление на перечисление денег.
Важно! Пп.1 п.1 ст.219.1 НК действует применительно к операциям, осуществленным после . То есть, первые декларации возможно подать только за 2019 г., не ранее (чтобы выполнялось требование по 3-летнему сроку владения).

Документы для инвестиционного вычета

Налоговой необходимо подтвердить следующие факты:

  • реализованные ЦБ находились у вас более 3 лет;
  • от их реализации получился положительный финансовый результат.

Доказательством служат отчеты или справки брокера (или УК), выписка по счету. В документах обязательно должны быть указаны даты и отражены не только доходы, но и расходы. К ним, согласно п.10 ст. 214.1 НК, относятся затраты по приобретению ЦБ, их хранению и реализации, в т.ч.:

  • маржи и премии;
  • оплата услуг посредников и брокеров;
  • комиссии биржи;
  • налог с наследства, дара;
  • расходы на ведение реестра и пр.

Важно!

По поводу документов, требующихся в каждом конкретном случае, Минфин советует обращаться в вашу налоговую (см. письмо от № 03-04-05/38358).

Фото 2

Шаг 5Отправляем заявление и ждем ответа

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ, в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

ИИС в вопросах и ответах

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Кнопка «Распорядиться» в разделе «Мои налоги» выглядит довольно многозначительно. Жмите на нее, чтобы получить налоговый вычет на свой банковский счетРаспоряжаемся переплатой

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
Вот что мне ответили из ФНС, когда я спросил про сроки возвратаКогда вы получите вычет, статус решения на возврат в личном кабинете изменится на «Исполнено». Ура!

При инвестировании в акции

Доход от владения акциями — это дивиденды, к которым, согласно п.3 ст.210 НК, вычеты не применяются. При продаже акций финансовый результат для целей вычета по НДФЛ считается с положительной разницы между прибылью от реализации и документально подтвержденными расходами.

Нюансы расчета срока права собственности при реализации ЦБ:

  1. В этот срок включается период, в котором ценные бумаги выбыли из собственности по договору займа с брокером или репо (абз.2 пп.3 п.2 ст.219.1 НК).
  2. Если ЦБ приобретались и учитывались на ИИС, а после закрытия счета были переведены на другие счета, человек вправе получить при их реализации инвестиционный вычет. При этом срок нахождения этих ЦБ будет рассчитываться со дня их приобретения (письмо Минфина от № 03-04-07/62308).
  3. Если человек не купил акции, а получил их в наследство, право на вычет сохраняется. Срок владения начинают отсчитывать с дня открытия наследства (письмо Минфина от № 03-04-05/54851).

Способы получения

Инвестиционный вычет предоставляется двумя способами – через ИФНС или налогового агента. Список последних утвержден п. 2 ст. 226.1 НК РФ. Среди них:

  1. Доверительный управляющий или брокер, осуществляющий операций от имени клиента на основании договора.
  2. Организация, зарегистрированная на территории РФ, которая выплачивает доход по собственным ценным бумагам.
  3. Депозитарий – профессиональный участник РЦБ.

Через агента

Компенсация предоставляется после подачи соответствующего заявления налоговому агенту. В его обязанность входит самостоятельный расчет максимального размера льготы и предоставление его налогоплательщику.

Если гражданин получает доход от инвестиционной деятельности у нескольких агентов, он вправе подать заявление каждому из них. В случае если общий объем возмещения превысил допустимый размер, гражданин обязан уведомить об этом ИФНС и вернуть излишек.

В инспекции

В инспекцию подаются документы для возврата уже уплаченного НДФЛ с доходов от операций на РЦБ. Список включает в себя:

  • справку 2-НДФЛ с указанием суммы удержанного налога, взятую у брокера;
  • документы, подтверждающие право на льготу. Например, сведения о времени владения финансовыми активами;
  • декларацию 3-НДФЛ.

Вместе с документами пишется запрос на возврат НДФЛ. Образец заявления на компенсацию излишне уплаченного налога на доходы утвержден Приказом от № ММВ-7-8/[email protected]

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Сумма инвестиционного налогового вычета

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК. При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

  1. Если реализуются ЦБ с одинаковым сроком нахождения в собственности (в годах), то максимальный налоговый вычет за инвестиции за каждый год считается равным 3 000 000 руб. Т.е., при минимально разрешенном сроке владения ценной бумагой 3 года налоговый вычет не может превышать 9 000 000 руб.
  2. Если в налоговом периоде реализовывались ЦБ с разными сроками нахождения в собственности, предельная величина вычета рассчитывается по формуле с учетом удельных весов полученных доходов:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000 руб.;

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Вычет в сумме убытков от операций на рынке инвестиций

Граждане, осуществляющие свою деятельность на РЦБ, рассчитывают на получение дохода. Но это происходит не всегда. В таких случаях, согласно п.16 ст. 214.1 НК РФ, разрешается переносить сумму понесенного убытка при учете базы налогообложения в следующих периодах.

Льгота предоставляется по операциям с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, проводимыми как одним лицом (ст. 220.1), так и инвестиционным товариществом (ст. 220.2). Последнее представляет собой группу из двух и более людей, объединившихся для ведения совместной инвестиционной деятельности без образования юридического лица.

Данный вычет имеет ряд особенностей:

  • Его размер не превышает полученную прибыль.
  • Для расчета налоговой базы принимаются убытки, давностью не выше 10 лет.
  • Неучтенные суммы переносятся на будущие периоды.
  • Убытки учитываются по очередности их возникновения.

ВАЖНО! Налоговая льгота предоставляется по сделкам, проведенным на организованном рынке. Однако участникам инвестиционного товарищества разрешено применять ее к операциям на неорганизованном рынке.

Пример:

В течение 3 лет Петров О. Н. от операций с ценными бумагами получал убыток.

В 2019 году от продажи облигаций он заработал 400 руб. Петров вправе учесть убытки за предыдущие годы.

  • За 2014: 400 – 200 = 200
  • За 2015: 200 – 300 = -100

Размер компенсации не превышает прибыль, поэтому Петров освобождается от уплаты НДФЛ, а остаток 100 руб. за 2015 и 150 руб. за 2016 зачтутся в будущем.

Как получить

При ведении инвестиционной деятельности гражданин каждый год обязан предоставлять декларацию З-НДФЛ независимо от результата:

  • Если в текущем году был доход, то вписываются убытки прошлых лет для их зачета при расчете налоговой базы.
  • Если получен отрицательный результат, то он также указывается в документе для дальнейшего переноса на будущие периоды.

Документ заполняется налогоплательщиком самостоятельно и сдается в ИФНС, а расчет налога осуществляет инспектор.

Как проводится расчет 

Как проводится расчет 

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Фото 4

На ПИФ

Здесь финансовый результат рассчитывается как разница между покупкой и продажей пая, никаких дополнительных дивидендов или купонов не предусмотрено. При этом действует особенный порядок расчета сроков права собственности. Так, как следует из абз.3 пп.3 п.2 ст.219.1 НК, при обмене пая в соответствии с законом от № 156-ФЗ этот срок не нарушается и считается с даты приобретения исходного пая.

Приведенное правило действует только в отношении тех паев, которые были приобретены после . Для паев, приобретенных ранее этой даты, срок собственности считается с даты первой операции конвертации, проведенной после . Такие объяснения дает Минфин в письме от № 03-04-06/53833.

Еще один инструмент работы с ПИФами — инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК. При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен. Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

Вычет по операциям с ценными бумагами

Организованный РЦБ – сектор фондового рынка, где все действия с ценными бумагами проводятся в соответствии с установленными правилами инициатора торгов. Если сделки на таком рынке принесли доход, гражданин вправе претендовать на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в сумме положительного результата на основании пп. 1 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

ВАЖНО! Минимальный срок нахождения ценной бумаги в собственности для оформления льготы – 3 года.

Как рассчитывается максимальный вычет

Предельный размер ограничен суммой, которая равна произведению коэффициента Кцб на 3 000 000. Кцб определяют двумя способами:

  • Если ценные бумаги находились в собственности одинаковое количество времени, то Кцб равен количеству полных лет владения.

Пример:

Иванов О. П. приобрел пакет акций в августе 2012 года, а в феврале 2019 года их продал. Полное количество лет владения – с 2013 по 2016 год, т. е. Кцб=4.

Максимальная выплата равна: (4 * 3 000 000) * 0,13 = 1 560 000

  • Если срок разный, то коэффициент рассчитывает по формуле:

Vi – прибыль от продажи актива, находящего в собственности i лет;

n – количество полных лет нахождения финансового актива в собственности. Если срок владения двух и более ценных бумаг совпадает, то n = 1.

Пример:

Суворов И. Г. продал три пакета ценных бумаг, которыми он владел три, четыре и пять лет соответственно. Доход о реализации составил: 250 тыс. – первый пакет, 300 тыс. – второй, 400 тыс. – третий.

Поставим имеющиеся данные в формулу:

Кцб = (250 000 * 3 + 300 000 * 4 + 400 000 * 5) / (250 000 + 300 000 + 400 000) = 4,16

Максимальный размер льготы равен: 3 000 000 * 4,16 = 1 248 0000

Вернуть разрешается: 12,48 млн * 0,13 = 1 622 400 руб.

Где получают вычеты

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания 

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:
  • договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
  • были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
  • изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
  • инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.Рекомендуем дополнительно прочитать: Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и операций с ФИСС

    Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

    Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:
    • получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
    • предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
    • держатель может иметь только 1 ИИС;
    • можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
    • у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

      При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

      Фото 5

      Как рассчитываются вычеты

      Как рассчитываются вычеты

      Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

      • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
      • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора; 
      • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

      Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

      Наглядные примеры

      Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

      Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:
      1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
      2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
      3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

        Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

        Рекомендуем дополнительно прочитать: Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

        Шаг 1Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

        Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

        На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

        Определение реквизитов и адреса вашей ИФНС

        Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

        Узнать свой ИНН

        Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

        Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

        Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

        После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

        Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

        1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
        2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
        3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
        4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ.
        5. Подавать документы на налоговый вычет.
        Фото 6

        Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

        Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с или расходы по реконструкции, модернизации и т.д. должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

        При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

        Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее .

        Шаг 4Заполняем декларацию 3-НДФЛ

        Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

        Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.

        Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.

        На втором этапе по умолчанию отмечается, что в декларации содержатся доходы только от источников в РФ.

        Что такое ИИС и как на нем зарабатывать

        На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

        Отмечаем галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»

        После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

        Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

        Мой работодатель уже сдал отчетность за 2017 год, данные за этот год я могу загрузить из нееЗа 2018 год мой работодатель еще не сдал отчетность, данные за этот год мне придется внести самостоятельно из справки 2-НДФЛ

        После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ, договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

        На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.
        Заявляю вычет по ИИС с 400 000 рублей и подгружаю документы, которые подтверждают мое право на его получениеНа этом этапе нужно ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить»

        «Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?

        Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

        • на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
        • с плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
        • в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

        Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, списать на расходы амортизацию по ним будет нельзя. Аналогично, не получится учесть через амортизацию и затраты по реконструкции, модернизации и прочим улучшениям объектов ОС.

        Фото 7

        Необходимые типы документов

        Необходимые типы документов

        Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

        • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
        • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
        • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
        • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

        К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

        Налоговый вычет при покупке облигаций ОФЗ

        Облигация — это ЦБ, выпускаемая компаниями или государством (тогда она называется ОФЗ). Доходом по ней считается получение процента (купона) и дисконт (разница между ценой покупки/продажи или номиналом и рыночной стоимостью).

        В письме от № 03-04-06/55349 Минфин рассказал, как влияет на фин. результат купонный доход с облигаций:

        • накопленный купонный доход (НКД), как уплаченный, так и полученный, учитывается при подсчете фин. результата от реализации ЦБ;
        • процентный доход, который выплачивает эмитент облигаций в течение срока владения, в фин. результате для целей расчета вычета не участвует.
        Важно! Согласно абз.4 п.17.2 ст.217 НК доход от дисконта, полученный при погашении рублевых облигаций российских организаций(корпоративные), эмитированных с , освобожден от НДФЛ.

        Что касается вычета на облигации федерального займа, то, как гласит, п.25 ст.217 НК, на суммы процентов по государственным, региональным и муниципальным облигациям НДФЛ не начисляется. При этом, разница по дисконту налогом облагается.

        Шаг 2Получить неквалифицированную электронную подпись

        Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

        Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

        Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

        Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.

        После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

        Эта подпись — неквалифицированная

        Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

        Что можно делать с неквалифицированной электронной подписью — видео на сайте  

        Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

        Из чего состоит инвестиционный вычет

        База налогообложения – это сумма, которая сформировалась от реализации финансовых инструментов. Инвестор может претендовать на инвестиционный вычет только в случае положительного финансового результата от операций с ценными бумагами. Если же баланс отрицательный, инвестиционный налоговый вычет не применяется.

        Инвестиционный налоговый вычет применяется в таких случаях:

        1. Если операции осуществлялись с фондовыми инструментами, которые пребывают во владении инвестора не менее чем на протяжении трёх лет.
        2. Если на счёт была положена определённая сумма денег.
        3. Если на индивидуальном счету имеется положительный финансовый результат.

        Частное лицо не обязуется получать вычет, но может проявить инициативу, касающуюся его получения. Такой вычет не лишает плательщика налогов возможности получения других видов вычетов из налоговых платежей.

        Рассчитываем вычет из налога на прибыль

        Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

        На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

        Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

        Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

        А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

        от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

        При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

        • иной размер налогового вычета, но не более 90%;
        • конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
        • определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
        • запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

        Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

        Источники

        Использованные источники информации.

        • https://nalogovyj-vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
        • https://journal.tinkoff.ru/iis-instrukcia/
        • https://govcare.ru/kompensatsii/investitsionnyj-nalogovyj-vychet
        • https://glavkniga.ru/situations/k505392
        • https://nalogbox.ru/investicionnyj/
        • https://kudainvestiruem.ru/investitsionnye-instituty/investicionnyj-nalogovyj-vychet.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий