Что удерживают из зарплаты

 

Удержания из заработной платы имеют свою очередность и ограничениях. О видах удержания из зарплаты, типов доходов не подлежащих удержаниям читайте на сайте Контур.Бухгалтерии. Действующее законодательство строго регулирует виды удержаний из заработной платы и порядок их назначения по инициативе различных сторон.

ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИПОПРАВИТЬ ЗДОРОВЬЕ

ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИ
ПОПРАВИТЬ ЗДОРОВЬЕ

За обследование или лечение в коммерческих клиниках, вам полагается налоговый вычет.
Обязательные условия. Вычет можно получать за свое лечение и лечение близких родственников: детей до 18 лет, родителей и супруга. Главное: собрать все документы и чеки, подтверждающие лечение в данном учреждении. Оформление вычета доступно в течение 3-х лет с момента оплаты лечения. День и месяц значения не имеют, только год.
Вычет оформляется, только если вы предоставите копию лицензии клиники. Заговаривающие болезни на дому знахарки в программе не участвуют.
Лечение бывает «обычным» и дорогостоящим (ЭКО и пластические операции, например). Налоговый вычет с ограничением в 120 000 рублей распространяется на «обычное» лечение. Максимальный размер такого вычета 15 600 рублей. Если же вам потребуется лечение из списка дорогостоящих процедур, то вы имеете право на возмещение 13% от полной стоимости лечения. Вот пример:
У Кати разболелись зубы. Она держалась как могла — целых 4 месяца. Оттягивать дальше было невозможно, пришлось «сдаваться» в платную клинику. Там ей вылечили зубы — это стандартная процедура. За нее она заплатила 70 000 рублей. Но потребовалась еще и дорогостоящая операция стоимостью 150 000 рублей.
В 2019 году Катя заработала 480 000 рублей и уплатила с них НДФЛ в размере 62 400 рублей.
70 000 рублей, которые Катя заплатила за лечение, меньше лимита в 120 000 рублей и рассчитывается по стандартной схеме: 70 000 рублей х 0,13 = 9100 рублей. Считаем сумму, подлежащую вычету по дорогостоящему лечению: 150 000 рублей х 0,13 = 19 500 рублей. Общий размер вычетов составляет 28 600 рублей. Это меньше, чем Катя заплатила в казну, поэтому она сможет получить всю сумму целиком.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
  • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
  • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
  • Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

  • Героям СССР и Российской Федерации
  • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
  • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
  • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
  • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
  • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Пример Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

  • Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от .
  • Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
  • Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат. Подробнее о вычете за лечение с примерами реальных ситуаций читайте в нашей статье: Налоговый вычет на лечение.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

  1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
  2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
  3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
  4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: Налоговый вычет за обучение.

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

  • В негосударственные пенсионные фонды.
  • В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

  • Элемент списка
  • Элемент списка
  • Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Пример Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000 : 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

  • Если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды.
  • Если перечислялись не деньги, а товары или услуги (предметы, предполагающие получение выгоды) – например, передано помещение, оказаны рекламные услуги и так далее.
  • Если деньги перечислялись другому физлицу. К сожалению, напрямую помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от .

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2019 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

  1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
  2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от руб., или руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
  3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

  • акции;
  • облигации;
  • паи паевых инвестиционных фондов;ETF (паи иностранных инвестиционных фондов), торгующихся на Московской фондовой бирже;
  • иностранную валюту;
  • фьючерсы и опционы.

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

  • Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
  • Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
  • Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
  • Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Максимальная сумма удержания из заработной платы в случаях, когда сотрудник должен возместить ущерб работодателю

Фото 2

Если речь идет об удержаниях с зарплаты с целью погашения долга перед работодателем, процент удержания не может превысить 20% ежемесячного оклада.

Законом предусмотрены случаи, когда сотрудник должен возместить определенную сумму средств предприятию, на котором трудится. В каждом из перечисленных ниже случаев работодатель имеет право производить удержания с заработной платы сотрудника:

  1. Работник завершает трудовую деятельность до того, как закончился год, который должен был быть отработан для получения ежегодного основного оплачиваемого отпуска, которым сотрудник успел воспользоваться. Стоит иметь в виду, что при наступлении отдельных ситуаций удержание производить запрещено законом. К примеру, если работника уволили по сокращению штата служащих, компания была ликвидирована, было объявлено военное положение, случилась техногенная катастрофа или природный катаклизм, удержание не производится.
  2. Сотрудник получил определенную сумму денег раньше, чем комиссия или инспекция по труду выяснила, что работник виноват в простое производства или срыве запланированных объемов работ.
  3. Бухгалтер по ошибки перечислил сотруднику больше денег, чем тот должен был получить.
  4. Работник был переведен на новое место работы или вернулся из служебной командировки, не истратив в полной мере выданный ему аванс или не возвратив остаток средств своевременно.
  5. Сотрудник не отработал выплаченный ему ранее аванс.

Кроме того, случается, что доказана вина сотрудника, испортившего или утратившего имущество компании, и с него опять же удерживается зарплата. В таком случает размер удержания не может превысить величины одной зарплаты, если только ранее служащим не был подписан договор о полной материальной ответственности в случае порчи или утраты имущества фирмы. Удержание может быть произведено в течение месяца после того, как будет доказана вина подчиненного.

Вычеты из заработной платы

Фото 3
Вычеты из заработной платы

Каждый работник, который исполняет свои обязательства в соответствии с трудовым договором, получает зарплату за минусом удержаний. Каких именно?

Виды начислений и удержаний

Согласно законодательным документам, из заработной платы могут удерживаться такие средства:

Удержания обязательного характера – НДФЛ, суммы в ПФР, по исполнительному листу и надписи нотариальной конторы в пользу компании или гражданина.

Организация может стать инициатором таких удержаний:

  • долга за сотрудником;
  • удержания из заработной платы подотчетных сумм;
  • суммы за периодическое издание;
  • членский профсоюзный взнос;
  • выплаты иным компаниям для взаимопомощи;
  • средства, что перечисляются в филиал Сберегательного банка и т. д.

Таблица налогов (ставки)

Разберемся, какие налоги и по каким правилам вычитаются из заработанных средств работника. Сколько процентов от зарплаты идет в пенсионный фонд и другие госструктуры?

Излишне выплаченные суммы

Есть положение (ст. 137 ТК), согласно которому излишне выплаченные суммы не могут взыскиваться. Но есть несколько исключительных ситуаций.

В ТК есть перечень удержаний, которые будут производиться работодателями в счет погашений задолженностей перед ними работников:

  1. При возмещении аванса, что не был отработан, но выдавался в счет зарплаты.
  2. При погашении неизрасходованных и вовремя не возвращенных авансов, которые выдавались в счет командировки или при переводе на иную работы в другой регион, или в иных ситуациях.
  3. При возврате средств, что были выданы сотруднику ошибочно, а также денег, что являются излишне выплаченными работнику, если при рассмотрении трудового спора обнаружено вину работника в невыполнении задания или простоях.
  4. При увольнении лица до того момента, как окончится год, в счет которого получено отпуск, — за дни отпуска, что не отработаны. Но в тех случаях, когда увольнение осуществляется по уважительной причине, такое удержание не производится.

Такие средства работодатели имеет право удержать, если сотрудник не оспорит их основание и величину, и если месяц, что установлен для добровольных возвращений сумм, не окончился.

Образец расчетной ведомости по зарплате смотрите в статье: ведомость выдачи заработной платы.

Сколько процентов от зарплаты составляют алименты, .

В том случае, когда такие условия не соблюдены, компания утратит право взыскать суммы (возможно только через суд).

За обучение при увольнении

В ст. 249 Трудового кодекса говорится, что при увольнении работника без уважительной причины до окончания сроков, прописанных в трудовых договорах или соглашениях об обучении за средства компании, лицо должно вернуть потраченные работодателем средства.

Расчет такой суммы стоит провести с учетом не отработанного времени по факту после того, как обучение завершено, если другие правила не оговаривались в локальных документах.

Разберемся, какие стоит выполнить условия для того, чтобы получить возможность взыскать понесенные расходы с работника:

Условия о прохождении обучения за средства компании и обязательном выполнении своих трудовых обязательств после окончания такой учебы в течение определенного периода, должны прописываться в трудовые договора.

Для этого заключается дополнительное соглашение. Не требуется заключать никакого срочного трудового договора.

Просто внесите пункт о периоде отработки после обучения в бессрочное соглашение. Обычно устанавливается такой срок работы после окончания ВУЗа – 2 – 3 года.

Повторимся, что возмещение расходов на обучение необходимо при расторжении договора по неуважительной причине. Но в законодательстве нет деления на уважительные или неуважительные.

Поэтому такие моменты стоит предусмотреть трудовыми договорами. Работодателем могут удерживаться такие средства:

  • суммы, что потрачены на саму учебу;
  • суммы, потраченные на проезд к учебному учреждению;
  • стипендия, что выплачивалась компанией и т. д.

За трудовую книжку

Рассмотрим правила пункта 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланка такого документа и обеспечения или работодателя в соответствии с нормативным актом от 16 апреля 2003 № 225.

Если сотруднику выдается трудовая книжка или вкладыш в нее, работодателем удерживается сумма, потраченная на покупку таких документов.

Исключения составляются случаи, предусмотренные п. 34, 48:

Плата за новый образец трудовой книжки должна производиться работником, которому он выдается. А датой выдачи является день прекращение действия трудового договора.

И при этом стоит помнить, что сумма не должна устанавливаться работодателями – она должна равняться средствам, что были потрачены на приобретение.
Фото 3

Порядок изымания

Порядок изымания

Рассматривая свод начислений, стоит оговорить, какие удержания не осуществляется с выплачиваемых средств:

  1. В целях возмещения нанесенного здоровью ущерба, возмещения причиненного вреда лицу при смерти кормильца.
  2. Лицу, что получило увечье (ранено, контужено) при выполнении трудовых обязанностей, и его родственникам, если такое лицо умирает.
  3. При рождении малыша, многодетному родителю, родителю-одиночке, на содержание ребенка, не достигшего совершеннолетия (если разыскиваются его родители), по алиментному обязательству, пожилому человеку или инвалиду по уходу за ним, потерпевшему на дополнительное питание.
  4. За выполнение работ при вредных условиях или в экстремальной ситуации, а также лицу, что пострадало от воздействия радиации на АЭС или в других ситуациях, что предусмотрены законодательными актами.
  5. Компанией при рождении малыша, смерти родственника, бракосочетании (ст. 69 документа от № 119-ФЗ).

Приказ об удержании из заработной платы

При произведении удержания руководством предприятия должен издаваться приказ такого образца:

Особенности для иностранца

Как высчитать сумму удержания с иностранного работника? С заработка иностранца, который работает в российской компании, также могут быть удержаны суммы в виде НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды.

Правила удержаний будут определены в зависимости от того, где такое лицо работает (в пределах страны или за границей) и является ли резидентом.

Если иностранный сотрудник – резидент, подоходный налог взыскивается в размере 13%. С нерезидента удерживается 30%.

Исключение – работник, что считается высококвалифицированным специалистом (взимается 13%). Стоит учесть, что между РФ и некоторыми странами составляются соглашения об устранении двойного обложения налогом.

Если в таких документах есть соответствующие пункты, иностранный работник может не платить налоги в России.

Решение будет приниматься налоговыми структурами согласно ст. 232 п. 2 НК. Прибыль, что получена за рамками государства, облагается налогом, если иностранец считается резидентом РФ (ст. 208 – 209 НК).

Право на использование стандартных вычетов появляется в тех случаях, если иностранец становится резидентом (ст. 210 Налогового кодекса).

Страховые взносы в ПФР с прибыли иностранца удерживаются, если лицо проживает на территории РФ на временной или постоянной основе.

В первом случае удержание взносов осуществляется:

  • если заключен бессрочный трудовой договор;
  • если трудовые договора действительны не меньше полугода в расчетном периоде, иначе иностранный гражданин не будет считаться застрахованным в ПФР;
  • если заключено несколько трудовых договоров на определенный срок, общая продолжительность действия которых превышает полгода;
  • если лицо работает в соответствии со срочным трудовым договором, что заключался в расчетном периоде на срок до полугода, а после этого продлялся (и превышено срок 6 мес.).

Подробнее правила рассматриваются в п. 15 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ, п. 1 чт. 7 документа от № 167-ФЗ.

Пенсионные отчисления, взносы в ФСС и ФОМС уплачиваются с доходов всех работающих иностранцев, кроме тех, что считается временно пребывающим в стране. Правила начисления стоит применять те же, что и в общих случаях.

Максимальный размер выплат (ограничение)

В соответствии с общими правилами ст. 138 Трудового кодекса, сумма удержания из заработка не должна превысить 20% от средств, что начислены гражданину.

Иного порядка стоит придерживаться в случае наличия исполнительных листов.

Так, в Законе от № 119-ФЗ говорится, что при выполнении положений исполнительного листа не должно удерживаться больше 50% от заработанных сумм до момента полной выплаты.

При выполнении нескольких исполнительных документов работник должен получать не меньше половины заработной платы.

Такие ограничения не действуют, если лицо:

  • выполняет исправительные работы;
  • уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка;
  • возмещает нанесенный вред здоровью и т. д.

В таких ситуациях удержания могут составлять до 70%.

Отчисления с минимальной зарплаты

Минимальная зарплата – это такой же доход, как и любая другая заработная плата. А значит, она может являться налоговой базой, с которой взимаются налоги.

Бывает, что работники считают списание определенных сумм неправомерным. Например, законно ли удерживать большую часть минимального заработка на погашение задолженности по выданному жилью?

Если гражданин давал такое согласие при составлении договора, то работодатель имеет право удерживать средства.

Определение удержания с з/п

Фото 5

Удержание заработной платы – это часть денежных средств, выплаченных работнику, которую предприятие имеет право не заплатить в связи с определенными обстоятельствами. Существуют правила и причины, которые установило законодательство РФ, позволяя работодателю удержать определенную сумму из зарплаты за нарушение пунктов трудового договора.

Удержание денег из официальной заработной платы работника может быть в пользу как работодателя, так и государства.
Фото 5

Вычеты из заработной платы: группы и виды

Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:

1. Обязательные вычеты:

  • удержания по исполнительному листу (алименты);
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ).

2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:

  • по соглашению займа;
  • при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.

3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:

  • сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
  • работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
  • при простое или невыполнении трудовых норм;
  • денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
  • рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении);
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этих случаях необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы - образец можно посмотреть в конце статьи.

Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.

Размер удержаний

Фото 7

Величина удержаний устанавливается в соответствующем документе. Это может быть процент от дохода (налоги, алименты на несовершеннолетнего ребенка) либо фиксированная сумма.

В некоторых случаях бремя финансовых обязательств перед третьими лицами оказывается слишком велико и равняется общему доходу сотрудника, а иногда и превышает его. Однако полностью оставлять человека без средств к существованию никто не вправе. Поэтому закон предусматривает ограничение на максимальный размер удержаний. После всех вычетов по инициативе работодателя человек должен получить на руки не менее 80% зарплаты. При удержаниях, предусмотренных федеральным законодательством, порог повышается до 50% (ст.138 ТК РФ).

В исключительных случаях допускается увеличить общий размер всех удержаний до 70%.
Это относится к:

  • алиментам;
  • возмещению вреда здоровью;
  • возмещению ущерба за потерю кормильца;
  • возмещению вреда за совершенное преступление.

Если даже этого оказывается недостаточно для погашения обязательств, за человеком накапливается долг.

При этом если есть исполнительные листы в пользу нескольких лиц одной очереди, не допускается произвести выплаты только одному из них. Перечисления необходимо распределить пропорционально назначенной сумме.

Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя

Фото 8

Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:

Порядок удержания из зарплаты служащего

Порядок действий при вычетах из зарплаты служащего одинаковый:

1. Бухгалтер определяет, вид удержания из зарплаты сотрудника.
2. Проверяется наличие документов, которые являются основанием для осуществления удержания.
3. Осуществляют удержание налога на доходы физических лиц.

После удержания НДФЛ можно делать все остальные удержания из заработной платы работника.

Какие суммы можно удержать законно

Суммы, которые можно удержать с зарплаты работника на законных основаниях условно можно разделить на три группы.

Удержания, которые производятся независимо от желания сторон

К данному виду удержаний главным образом относятся налоги, в первую очередь НДФЛ. Удержание этих сумм с зарплаты работника прописывается в Налоговом Кодексе РФ и производится независимо от согласия работника и желания работодателя.

Сюда также относятся удержания, производимые на основании исполнительных листов и судебных решений, вступивших в законную силу. Также сюда можно отнести выплаты по алиментам, возмещение материального ущерба в пользу третьих лиц.

Удержания, которые работодатель производит по своему решению

Решение о проведении данного вида удержания работодатель может принять только в том случае, если удержанные суммы будут отчисляться в его пользу.

Перечень ситуаций, в которых возможно законное удержание из зарплаты прописан в законодательстве:

  1. удержание ранее выплаченного аванса, при условии, что он не отработан;
  2. возмещение выплат, начисленных работнику вследствие ошибки в расчетах;
  3. удержание отпускных в случае расторжения трудового договора при условии, что ранее сотрудник отгулял положенный ему отпуск авансом;
  4. возмещение материального ущерба для материально-ответственных лиц, в объеме, указанном в законодательстве.

Все причины, по которым работодатель может производить удержание из заработной платы на законных основаниях, прописаны в 137 статье ТК РФ.

Обратите внимание! Все вышеперечисленные удержания можно производить не позднее месяца со дня возникновения основания для их осуществления.

Удержания, которые производятся по заявлению работника

Работник может самостоятельно изъявить желание, чтобы из его зарплаты производили определенные удержания, и он пишет заявление, где указывает причину и сумму удержания.

Это могут быть следующие виды удержаний:

  • алименты на ребенка в случае, когда супруги пришли к соглашению без суда;
  • взносы в различные фонды, например, профсоюзный или дополнительного пенсионного страхования;
  • любые другие выплаты, по которым работник пришел к соглашению с другой стороной, в том числе и работодателем.

В этом случае удержания из зарплаты производятся только в случае наличия заявления от работника.

Максимальный размер ежемесячных удержаний

Для того чтобы работник не остался совсем без зарплаты, в случае когда сумма подлежащая удержанию превышает его месячный доход, законодательно установлено, сколько процентов зарплаты можно удерживать в различных случаях.

В 138 статье ТК РФ прописаны три процентные величины, которые являются максимальными для определенных случаев:

  • 20% стандартный предельный размер ежемесячного вычета, он взимается во всех случаях, за исключением нижеперечисленных;
  • 50% ежемесячного дохода может удерживаться с сотрудника в случае выплаты алиментов, при условии, что работник не имеет по ним задолженности;
  • 70% удерживают в случае нанесения вреда здоровью или имуществу другого лица в результате правонарушения, а также в случае возмещения утраты по утере кормильца.

Обратите внимание! Нельзя удерживать больше приведенного процентного соотношения, но при этом процент удержания может быть ниже установленного максимума.

Удержание из заработной платы сотрудника в обязательном порядке

Обязательное удержание на то и обязательное, что не зависит от воли работника или работодателя. Оно производится либо по прямому указанию закона, либо по исполнительному листу.

Случаи:

  • НДФЛ – налог, который обязаны платить все (исключения прямо указаны в Налоговом кодексе РФ) граждане РФ, если они получили в отчётном периоде доход. Порядок начисления, удержания и возмещения положенных вычетов регламентирован главой 23 НК РФ. Ст. 226 указывает, работодатель может удержать денежные средства только из дохода, который работник получил у него. Максимальная сумма удержание не может превышать 50% от полной суммы выплаты (на данный момент НДФЛ в России установлен на уровне 13%).
  • Удержания в рамках исполнительного производства. К таким удержаниям ФЗ «Об исполнительном производстве», принятый в ст. 99 относит:
    • алименты на детей, естественно младше 18 лет;
    • средства на возмещение вреда здоровью, вреда из-за потери кормильца, вреда, причинённого преступлением;
    • иные случаи.
  • Алименты, удерживаемые по решению суда. Семейный кодекс в ст. 109 устанавливает обязанность работодателя производить такие удержания (производятся после удержания налога).
  • Удержания из заработка и пенсий осуждённых, затрачиваемых на их содержания (Уголовно-исполнительный кодекс РФ, ст. 107).

Источники

Использованные источники информации.

  • https://atorcenter.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj/
  • https://gmvp.ru/uderzhanie-s-zarabotnoj-platy/
  • https://zhazhda.biz/base/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy
  • http://tbis.ru/kadry/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika
  • https://trudinspection.ru/alone-article/zarplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-sotrudnika/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий